（一）业务概述
享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人，应当在政策规定的期限内，向税务机关提出税务资格备案的书面申请，并按要求报送相应的材料。纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人，发生增值税违法行为，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起 36个月内,暂停其享受增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起 36 个月内再次发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起停止其享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策。
享受资源综合利用增值税即征即退优惠政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规收到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受相关增值税即征即退政策。
（二）设定依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》（（中华人民共和国国务院令第538号）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）
国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告(税务总局公告〔2015〕43号)
（三）申请条件：
增值税纳税人
（四）办理材料
1．安置残疾人就业企业增值税即征即退对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
安置残疾人就业企业增值税即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
|
核销
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|
1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
|
经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见原件
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√
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√
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3
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经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见复印件
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√
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√
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4
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纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副
本）原件
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√
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√
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5
|
纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）复印件
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√
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√
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6
|
纳税人为职工（残疾人）缴纳社会保险费缴费记录
原件
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√
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√
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7
|
纳税人为职工（残疾人）缴纳社会保险费缴费记录
复印件
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√
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√
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8
|
纳税人向职工（残疾人）通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件
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√
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√
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9
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纳税人向职工（残疾人）通过银行等金融机构实际支付工资凭证复印件
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√
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√
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2．软件产品增值税即征即退
（1）软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退。
（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产 品可享受增值税即征即退政策。
（3）增值税一般纳税人在销售软件产品的同时向购买方收取的培训费、维护费等费用，应按现行规定征收增值税，也享受软件产品增值税即征即退的政策。
软件产品增值税即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料
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√
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√
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3
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软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或
著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登 记证书》
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√
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√
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说明：纳税人应按取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，分别办理税务资格备案。
3．飞机维修劳务增值税即征即退自 2000 年 1 月 1 日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。
飞机维修劳务增值税税负超 6%即征即退报送资料清单
|
序号
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报送资料名称
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必报
|
条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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从事飞机维修劳务的相关资质材料
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√
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√
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4．黄金期货交易增值税即征即退 上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即征即退政策。
黄金期货交易增值税即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
|
归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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|
1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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|
√
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|
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2
|
黄金期货交易资格证明材料
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√
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√
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5．国内铂金生产企业自产自销铂金增值税即征即退 国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策。
国内铂金生产企业自产自销铂金增值税即征即退报送资料清单
|
序号
|
报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
|
归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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国内生产企业自产自销铂金的证明材料
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√
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√
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3
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上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结
算联（中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交 易所销售进口铂金时提供）
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√
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6．中博世金公司销售进口铂金增值税即征即退 对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金，以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》（结算联）为依据，实行增值税即征即退政策。
中博世金公司销售进口铂金增值税即征即退报送资料清单
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序号
|
报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
|
归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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|
1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结
算联
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√
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√
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7．水力发电站销售自产电力产品增值税即征即退6290065装机容量超过 100 万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过 8%的部分实行即征即退政策；自2016年1月1日至2017年12月31日，对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策。
水力发电站销售自产电力产品增值税即征即退报送资料清单
|
序号
|
报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
|
归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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单站发电机组额定装机容量总和的情况材料
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√
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√
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8．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷实行增值税70%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料95%以上来自所列资源；高纯度二氧化碳产品符合（GB10621—2006），工业氢气产品符合（GB/T3634.1-2006），甲烷产品符合（HG/T 3633-1999）规定的技术要求。
以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷增值税70%即征即退
报送资料清单
|
序号
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报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
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归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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|
|
2
|
纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
|
|
√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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√
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
9．以垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力或者热力实行增值税100%即征即退。技术标准和相关条件：产品燃料80%以上来自所列资源；纳税人符合《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223-2011）或《生活垃圾焚烧污染控制标准》（GB18485—2014）规定的技术要求。
以垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力或者热力增值税100%即征即退
报送资料清单
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序号
|
报送资料名称
|
必报
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条件
报送
|
归档
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查验
|
代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
|
纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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√
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3
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产品质量技术标准
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√
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
10．以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油实行增值税70%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料95%以上来自所列资源。
以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油增值税70%即征即退
报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
报送
|
归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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|
2
|
纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
|
√
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√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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√
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
11．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税50%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料30%以上来自所列资源；产品符合《再生沥青混凝土》（GB/T 25033-2010）规定的技术要求。
以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土增值税50%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
|
必报
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条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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√
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
12．采用废渣生产的水泥、水泥熟料实行增值税70%即征即退。技术标准和相关条件：42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自所列资源，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自所列资源；纳税人符合《水泥工业大气污染物排放标准》（GB4915—2013）规定的技术要求。
采用废渣生产的水泥、水泥熟料增值税70%即征即退报送资料清单
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序号
|
报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
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归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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√
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
13．以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉实行增值税50%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料90%以上来自所列资源。
以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉增值税 50%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
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归档
|
查验
|
代保
管
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核销
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|
1
|
A03050《税务资格备案表》
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√
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|
√
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2
|
纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
|
√
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√
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3
|
产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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√
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
14．对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气生产的石膏、硫酸、硫酸铵、硫磺实行增值税50%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料95%以上来自所列资源；石膏的二水硫酸钙含量85%以上，硫酸的浓度15%以上，硫酸铵的总氮含量18%以上。
对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气生产的石膏、硫酸、硫酸铵、硫磺
增值税50%即征即退报送资料清单
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序号
|
报送资料名称
|
必报
|
条件
报送
|
归档
|
查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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√
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4
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《危险废物经营许可证》
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√
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√
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
15．以废弃酒糟和酿酒底锅水，淀粉、粉丝加工废液、废渣为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气、饲料、植物蛋白实行增值税70%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料80%以上来自所列资源。
以废弃酒糟和酿酒底锅水，淀粉、粉丝加工废液、废渣为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气、饲料、植物蛋白增值税70%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
|
必报
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条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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4
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《危险废物经营许可证》
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
16．以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税 50%即征即退。技术标准和相关条件：产品燃料60%以上来自所列资源；纳税人符合《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223—2011）和国家发展改革委、环境保护部、工业和信息化部《电力（燃煤发电企业）行业清洁生产评价指标体系》规定的技术要求。
以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力增值税 50%即征即退
报送资料清单
|
序号
|
报送资料名称
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必报
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条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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√
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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4
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《危险废物经营许可证》
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5
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《危险废物经营许可证》复印件
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√
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
17．销售自产的利用风力生产的电力实行增值税50%即征即退。
利用风力生产的电力增值税 50%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
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A03050《税务资格备案表》
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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18．部分新型墙体材料产品实行增值税50%即征即退。技术标准和相关条件：具体范围按财税〔2015〕73号附件《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》执行。
部分新型墙体材料产品增值税 50%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
报送
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归档
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查验
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代保
管
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核销
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1
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A03050《税务资格备案表》
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√
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2
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纳税人销售的自产新型墙体材料，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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√
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√
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19．利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力实行增值税100%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料100%来自所列资源。
利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力增值税100%即征即退
报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
报送
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归档
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查验
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代保
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核销
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A03050《税务资格备案表》
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2
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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3
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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《危险废物经营许可证》
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《危险废物经营许可证》复印件
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
20．以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣，以及利用上述资源发酵产生的沼气等为原料生产的生物质压块、沼气等燃料，电力、热力实行增值税100%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料或者燃料80%以上来自所列资源；纳税人符合《锅炉大气污染物排放标准》（GB13271-2014）、《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223—2011）或《生活垃圾焚烧污染控制标准》（GB18485—2001）规定的技术要求。
以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣，以及利用上述资源发酵产生的沼气等为原料生产的生物质压块、沼气等燃 料，电力、热力增值税100%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
报送
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归档
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A03050《税务资格备案表》
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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《危险废物经营许可证》
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《危险废物经营许可证》复印件
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
21．以含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥，油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气生产的微生物蛋白、干化污泥、燃料、电力、热力实行增值税70%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料或燃料90%以上来自所列资源，其中利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）生产燃料的，原料60%以上来自所列资源。
以含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥，油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气生产的微生物蛋白、干化污泥、燃料、电力、热力增值税70%即征即退报送资料清单
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序号
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报送资料名称
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必报
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条件
报送
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归档
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查验
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A03050《税务资格备案表》
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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《危险废物经营许可证》
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《危险废物经营许可证》复印件
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
22．以煤炭开采过程中产生的煤层气（煤矿瓦斯）生产的电力实行增值税100%即征即退。技术标准和相关条件：产品燃料95%以上来自所列资源。
以煤炭开采过程中产生的煤层气（煤矿瓦斯）生产的电力增值税100%即征即退
报送资料清单
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报送资料名称
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A03050《税务资格备案表》
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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产品或劳务符合相关技术标准的材料或证明
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《危险废物经营许可证》
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《危险废物经营许可证》复印件
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上述条件报送资料的报送条件为：
综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
23．以废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料实行增值税50%即征即退。技术标准和相关条件：产品原料90%以上来自所列资源；纳税人符合《废矿物油回收利用污染控制技术规范》（HJ 607-2011）规定的技术要求。
以废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料增值税50%即征即退
报送资料清单
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纳税人销售的综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目；不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明。
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